“不可能”報告10000美元以上的交易嗎？解讀美國新加密貨幣報告法案

來源：TaxDAO

在稅收方面，美國可能對現貨比特幣 ETF 帶來的投資者熱潮毫無准備。美國有新的稅法，但沒有指導方針。

美國證券交易委員會（SEC）批准了現貨比特幣交易所交易基金（ETF）。當它發生時，許多人相信一切都會改變。但美國准備好迎接首次加密貨幣投資者的衝擊了嗎？在稅務合規方面，也許還沒有。

加密貨幣投資者必須爲其利潤納稅，就像投資者出售股票、債券和房地產時一樣。這一點顯而易見，但其中的原因仍然懸而未決。

加密貨幣遊說團體 Coin Center 的首席執行官 Jerry Brito 在 1 月 2 日的一篇博客文章中寫道，就目前的情況來看，“幾乎不可能遵守”加密貨幣稅務報告義務，特別是考慮到幾年前作爲美國基礎設施投資和就業法案的一部分而增加的一項規定。該條款於2024年1月1日生效，修訂了美國稅法，“要求任何在交易或業務過程中收到10000美元或以上加密貨幣的人向IRS報告該筆交易，”Brito指出。

Brito問道，這可能看起來無關緊要，但如果比特幣礦工獲得超過 10000 美元的區塊獎勵，那么按照現在的法律規定，“他們需要報告誰的姓名、地址和社會保險號”。或者說您“參與了鏈上去中心化的加密貨幣交換，因此您收到了 10000 美元的加密貨幣，您向誰報告？”如何確定加密貨幣的數量是否等於 10000 美元？Britons指出“法律對此事沒有任何規定，國稅局也沒有發布任何指導來回答這些問題和其他問題。”

報告義務真的這么繁重嗎？

但新要求真的那么模糊不清嗎？它們是否會像一些人警告的那樣，抑制潛在投資者並阻礙加密貨幣在美國的採用？也許美國的法律和規則制定者應該遵循瑞士、英國或新加坡稅收框架，以期加密貨幣成爲主流。

當被問及大多數投資者是否確實很難遵守有關加密貨幣的現行美國稅法時，加利福尼亞大學爾灣分校法學教授兼研究生稅務項目學術主任 Omri Marian 不同意 Brito 的觀點。“該法律僅適用於‘商業貿易’背景下超過 10000 美元的付款，而‘商業貿易’是一個專有名詞，” Marian告訴Cointelegraph。

“例如，如果我是一名汽車經銷商，我以 10000 美元現金出售一輛汽車，我必須向 IRS 報告买家。我可以這樣做，因爲我知道买家是誰。該法律對出售商品和服務以換取加密貨幣也有同樣的要求。”

如果汽車經銷商或任何其他企業主可以在現金銷售環境中遵守規定，那么使用加密貨幣的买家和賣家也可以。“交換媒介沒有什么區別，” Marian說。

但Britons引用的具體例子之一——比特幣礦工呢？“在絕大多數情況下，根據現行法律，礦工不會被視爲從事‘貿易或商業’，” Marian說，這意味着該要求不適用於他們。比特幣礦工也“極不可能”從礦工驗證交易的單個人那裏收到 10000 美元或更多的資金，“因此，法律再次不適用，”他補充道。

盡管如此，美國國稅局尚未發布這方面的任何指導。

CoinTracker稅務策略主管Shehan Chandrasekera告訴Cointelegraph 稱，“現在就斷定幾乎不可能遵守還爲時過早”。然而，短期內這肯定是一個挑战。

Chandrasekera指出，盡管該法律於1月1日生效，但國稅局尚未發布任何法規或更新其 8300 表格以方便報告數字資產，並補充道：“在這些規定出台之前，我們只能推測數字資產到底需要報告什么。”

只有少數人會受到影響

北卡羅來納州立大學普爾管理學院副教授 Nathan Goldman 告訴Cointelegraph，新規則不會影響大多數加密貨幣交易者，因爲大多數交易不會達到10000 美元的門檻。

然而，交易大量加密貨幣的投資者可能會受到看似模糊的條款的影響。例如：“如果你向某人出售一個比特幣，你將超過10000美元的限額，並且你必須向IRS報告該交易。如果這是對你認識的人的例行交易，它仍然會有些唐突”，因爲你需要獲取他們的姓名、地址、社會保險號等信息。“不過，你可以遵守規定。”

“相反，如果這是針對未知方、加密貨幣交易公司或其他類似規模的公司，則不清楚如何記錄這筆交易。”

Goldman補充說，同樣國稅局在這方面也沒有任何指導，對於那些在 2024 年已經進行了超過10000美元交易的人來說，這可能尤其令人擔憂，特別是考慮到不報告交易將成爲重罪之前的15天期限。

DeFi交易如何？

盡管如此，加密貨幣獨特的去中心化性質是否會導致一些報告出現問題？以 Brito 上面提到的去中心化金融（DeFi）交易爲例。

“目前，實際上不可能遵守報告要求，”DeFi教育基金（DeFi Education Fund）首席執行官 Miller Whitehouse-Levine 告訴Cointelegraph。如今，擁有數字資產的6000萬美國人需要的是“適合目的的稅收規定”，基本上將加密貨幣視爲另一種情況。

Miller繼續說道，將加密貨幣作爲特例處理，並量身定制規則，將“從整體上改善稅收合規性，並提供促進國內創新所需的清晰度”。他補充說，甚至有些地方已經採取了這種方法：“英國是美國可能效仿的典範，特別是在DeFi交易的徵稅方面。”

Miller回憶道，2023 年，英國實際上“就如何最好地對DeFi交易徵稅問題發出了呼籲”，這表明英國了解新技術的新穎性以及“專爲數字資產量身定制的新框架”這一事實。

然而，其他人則認爲加密貨幣與其他金融交易的相似之處多於不同之處，因此不需要特殊的立法或規則。

“在DeFi的背景下，如果你選擇以價值10000美元的加密貨幣向某人出售某種東西，而不知道這個人是誰，所以你無法申報，那么你就做出了有意識的違法選擇。同樣，如果我選擇以現金方式匿名出售給某人，我也違反了法律。” Marian說道，並補充：“最重要的是，在幾乎所有情況下，人們都可以遵守，因爲他們實際上可以識別买家，或者因爲報告要求不適用於他們。”

但如果我們還是假設加密貨幣是一個特例，應該有自己特定的稅收框架。那么國會需要做出什么樣的改變？

Goldman認爲“國會應該考慮如外幣交易的豁免那樣，增加一項最低限度的豁免，以限制可能圍繞加密貨幣的小規模、無害的報告要求。”這將使納稅人避免每次進行加密交易時都要承擔納稅義務。

使用加密貨幣是否面臨風險？

如果國會不採取任何行動（明確加密貨幣交易報告的內容），是否會影響美國加密貨幣的採用？“我相信會的，” Goldman回答道，“不過，我也認爲目前這並不是一件壞事。”

他進一步解釋說，國會一直非常謹慎，不會對加密貨幣施加過多或過少的限制。在某些方面，美國通過不作爲讓加密貨幣走上了自己的道路。他表示，雖然新報告法規可能會阻礙短期應用，但從長遠來看，這不會成爲障礙。

Marian則認爲國會的不作爲不會損害美國加密貨幣的採用。“迄今爲止，加密貨幣在美國幾乎沒有正式的稅收指導，並且基本上是在現有的稅收框架下運作的。然而，加密貨幣‘奇跡般地’在美國仍然呈上升趨勢，而且自推出以來一直如此，”他說。

至少就Marian所知，也沒有任何經驗證據表明市場走勢與美國對加密貨幣的稅收指導有關。“如果人們沒有在美國更廣泛地採用加密貨幣，這與稅收（待遇）無關。”

考慮到世界上正在發生的所有其他事情，人們現在可能不應該指望國會在加密貨幣方面採取行動。假設目前情況如此，至少在短期內如此，散戶投資者應該了解的關於2024年加密貨幣稅務報告的最重要的事情是什么？

“投資者需要仔細記錄他們的交易，”Goldman表示。“隨着美國國稅局對加密貨幣的關注不斷增加，納稅人必須能夠證明他們的交易。我預計美國國稅局將越來越多地向這一領域施加壓力，投資者在接受審計時必須證明他們的交易。”

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