保險財報改版 聚焦三指標

2026年元旦起，保險業將實施國際財務報導準則（IFRS）第17號公報，財報將大改版，變化最大的是「損益表」，保險業經營良窳將看「保險服務結果」、「財務結果」和「其他營業結果」這三大指標，這三大指標若愈高、表示該保險業者經營績效愈好，獲利也愈佳。

這三大指標，用白話文說，一、「保險業服務結果」就是指保險業賣的商品本身是否賺錢，即「保險本業」，例如多賣保障型保單，二、「財務結果」是指保險業投資績效，三、「其他營業結果」則可視為保險業手續費收入。

其中又以「保險本業」最關鍵，表示該保險業賣的商品賺錢，不論是薄利多銷、還是百億神單，若都是賺錢保單，將有助推升保險業獲利。

金管會昨預告修正「保險業財編準則」並將在2026年元旦實施，保險局副局長蔡火炎說是配合接軌IFRS17做調整，目前業者仍在做系統測試、商品設計、策略規劃等，對業者影響數需等平行測試才會比較明確。

蔡火炎說，接軌IFRS17最大效益是，要讓保險業財報表達最貼近實際經營績效，屆時保險業財報會大改版。那麼，投資人到底要怎樣看財報？

保險局官員說，2026年元旦起，保險業損益表會「改很大」，將依保險業者手上持有保單、資產等組成「成分」做拆解，再看是採用IFRS17、或是IFRS9、或IFRS15公報內容做歸類。

首先是「保險服務結果」，包括保險收入、保險服務費用、及再保險合約。官員說，例如保障型保單、CSM（保險合約服務邊際，指賺錢保單）這些都屬「保險本業」會列入保險收入。

保險收入扣掉費用、並加計再保險合約後，就是保險服務結果，官員說這塊至關重要，盈虧都會直接反映。

蔡火炎也說，過去業者都看保費收入，賣了一堆儲蓄險，保費收入豐碩，但接軌IFRS 17後，那些儲蓄險就不能叫「保險收入」，保障型保單才是保險收入，這各指標可以看出來，業者銷售的商品是否偏保障型。

第二是「財務結果」，外界最關切的上兆元「儲蓄險」保費的投資操作、或是投資型保單，就會在這塊顯現。官員說，保險業收了保費、會拿去做資金運用，這部分操作績效就會列在這項目中。「財務結果」主要包括保險業投資股債、不動產、處分資產收益，若這項指標愈好，表示保險業投資績效愈佳。

第三是「其他營業結果」，如保險業做金融資產代操等手續費收入就會認列在這塊，這項指標愈佳也表示保險業手續費收入愈豐。

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