金色百科 | 了解加密貨幣空投稅

作者：Guest Author，Bankless；編譯：陶朱，金色財經

到目前爲止，我想每個人都知道稅務人員知道您的加密貨幣並希望從您的收益中分得一杯羹。

鑑於現在是世界上許多國家的納稅季節，我們知道每年的這個時候對於加密貨幣領域的人來說壓力尤其大。 美國個人申報截止日期即將到來，因此我們將在本文中關注美國國稅局的規則。 然而，鑑於許多稅務機關以類似的方式對待加密貨幣，這仍然與每個人相關。

到 2023 年底，新的元數據非常明顯：空投。 讓我們看看空投稅的一些陷阱、如何提交加密貨幣稅，以及避免被稅務人員反駁的一些技巧。

加密貨幣稅收基礎知識

投資加密貨幣時，您需要了解兩種主要稅種：資本利得稅（CGT）和所得稅。 爲了簡單起見，當您處置加密資產時，就會發生資本利得稅事件，而當您以類似於收入的方式賺取利潤時，就會發生所得稅事件。

以下是屬於每個類別的一些事件的基本列表：

資產增值稅

• 出售加密貨幣獲得的利潤；

• 通過交易加密貨幣獲得的利潤（例如，將 BTC 換成 ETH）；

• 使用加密貨幣購买商品或服務；

• 通過交易 NFT 獲得的利潤。

所得稅

• 空投；

• 質押獎勵；

• 硬分叉

• DeFi/獎勵；

• 礦業

• 以加密貨幣支付的工資

考慮到過去 12 個月的空投數量，我們將重點處理專門針對空投本身的稅收。

空投的稅收影響

如果您一直在不同協議和鏈上進行空投，那么了解您的活動對於稅收目的可能意味着什么非常重要。

盡管美國國稅局尚未針對現有的許多細致入微的加密貨幣交易發布具體指南，但有足夠的可用信息來推斷他們如何出於稅收目的處理特定情況。

您可能會在至少一份智能合約中存入加密貨幣，無論是用於質押、挖礦、提供流動性還是其他用途。 無論您在做什么，重要的是要知道美國國稅局可能會將其視爲處置事件，從而引發資本利得稅事件。

雖然沒有關於智能合約存款的具體指導，但問題歸結爲受益所有權。 如果您在存款後不再控制代幣，國稅局可能會認爲這是一次處置事件。

讓我們考慮以下場景：

Suzan 是一名狂熱的空投參與者，決定在質押協議中質押 10 ETH。 她最初以 20,000 美元的價格購买了 ETH，在她存入時，其市場價值爲 25,000 美元。

Suzan 考慮她是否在存款期間保留了 ETH 的實益所有權，並認爲她沒有。 因此，她將存款視爲處置，從而引發 5,000 美元的資本收益。

在沒有具體指導的情況下，您通常有兩種選擇：採取保守的路徑並避免處罰，或者採取更激進的立場並冒着可能重新提交並支付罰款的風險。

如果您採取更激進的立場，您將需要有理由來支持您的主張。 強烈建議您在走這條路之前先咨詢稅務專業人士。

重要的是要記住，許多智能合約還會爲您提供收據或 LP 代幣，以換取您的存款。 美國國稅局 (IRS) 有明確的指導，即加密貨幣到加密貨幣的交易會觸發資本利得稅 (CGT) ，因此，如果您遇到這種情況，您可能很難採取不同的方法。

如果您是通過空投進行數百甚至數千次智能合約交互的衆多人之一，您可能會想到您手上的會計噩夢。 不要有壓力。 我們在下面概述了一些選項，可幫助您理清稅款，以便您可以高枕無憂。

空投如何徵稅？

讓我們來探討一下空投本身。 關於空投的關鍵點是，美國國稅局認爲它們按收到時的市場價值計算應稅收入。

繼續上面的場景：

Suzan 用於質押 ETH 的協議已決定獎勵用戶，她有資格領取 1000 個代幣。 Suzan 前往空投門戶並在錢包中收到代幣時領取了這些代幣，這些代幣的市場價值爲 15,000 美元。

在這種情況下，IRS 認爲 Suzan 的收入爲 15,000 美元。

Suzan 決定保留這些代幣，它們的價值慢慢下降。 最終，Suzan 決定減少損失，並在同一財年以 5,000 美元的價格出售代幣。

在本例中，Suzan 觸發了 CGT 事件並損失了 10,000 美元。 這是通過從 Suzan 第一次收到錢包中的代幣時的價值減去銷售收益來計算的。

在本財年剩余時間內，Suzan 沒有再從事任何加密貨幣活動。 她從質押押金中獲得了 5,000 美元的收益，並因出售空投代幣而損失了 10,000 美元，最終她的資本損失淨額爲 5,000 美元。

空投挖礦的隱藏陷阱

盡管資本損失了 5,000 美元，只拿走了 5,000 美元，但 Suzan 仍必須爲 12,000 美元的收入納稅。 怎么會這樣？

IRS 只允許 Suzan 每個財政年度從她的收入中扣除價值 3,000 美元的資本損失。 這使得 Suzan 必須爲 12,000 美元的收入納稅，盡管她只從空投代幣中存入了 5,000 美元。

這是空投挖礦（以及許多其他創收加密貨幣活動）的隱藏陷阱。 如果 Suzan 收到了更多的空投，或者代幣進一步下跌，情況可能會進一步失控。

在某些情況下，投資者所欠的稅款超過了其整個投資組合的價值。 當涉及空投或任何其他加密貨幣收入時，請務必立即留出足夠的資金來繳稅，這樣您就不會陷入這種情況。

避免加密貨幣稅噩夢

即使在最好的情況下，加密稅也可能是一個迷宮，但如果你一直在積極進行空投，那么如果你做的不好，你可能會陷入一場噩夢。

對於加密貨幣從業者來說，在大量新鏈上擁有多個交易账戶和數百個錢包是很常見的。 出於稅務目的，您需要擁有所有交易的記錄，否則數字將無法相加，並且您最終可能會多付稅款。

你有幾個選擇。 一種是自己手動計算稅金，如果您只是跟蹤一兩個交易所的一些基本买賣，這可能是最好的選擇。 另一方面，咨詢稅務專業人士，如果您擁有復雜的資產並且需要討論從哪裏开始，這可能是您的最佳選擇。

用加密貨幣計算稅收可能會令人畏懼，但不要拖延或讓自己陷入痛苦。