2024 年美國國稅局 (IRS) 的加密貨幣洗售規則

來源：TaxDAO

當有人表面上出售加密貨幣或證券以產生損失，並迅速重新購买相同或類似的加密貨幣或證券以獲得稅收優惠時，就會發生洗售。洗售規則禁止虧本出售證券並在30天內重新購买證券，以防止納稅人通過“人爲”損失來降低納稅義務。

對於美國納稅人來說，沒有加密貨幣洗售規則，因此加密貨幣洗售在技術上是合法的。然而，我們建議避免洗售加密貨幣，因爲立法者似乎正在努力彌補這一漏洞。

什么是加密貨幣洗售規則？

稅收損失收獲是一種通過出售有未實現虧損的投資來最大限度地減少納稅義務的战略工具。通過這種方法，投資者可以將資本損失變爲現實，這有助於抵消其他投資的資本收益或每年高達3000美元的普通收入。

當持有者因虧損出售加密貨幣或證券並快速重新購买相同或類似的加密貨幣或證券以造成資本損失時，就會發生洗售。如果美國加密貨幣用戶在出售後立即回購其加密資產，則這就是加密貨幣洗售。洗售規則的制定是爲了防止投資者因仍持有的資產造成損失。避免洗售規則的最簡單方法是在出售資產後等待 30 天，然後再回購。這樣做的問題是，價格可能會在 30 天內發生變化，並且收益也不會相同。

美國國稅局通過洗售規則阻止表面的證券交易。盡管美國國稅局尚未明確概述該規則對加密貨幣的適用性，但監管機構和立法者日益增長的興趣表明，可能會收緊監管以解決已知的漏洞。因此建議保守、規避風險的投資者避免加密貨幣清洗銷售。

加密貨幣洗售規則如何運作？

根據美國法典第26編第1091條，洗售股票或證券造成的損失須遵守洗售規則，這意味着如果您持有的投資已經貶值，則不能在出售它索賠損失30天內回購。該規則防止納稅人使用“人爲”損失來抵消其收益並降低其資本利得稅責任。

洗售規則的主要內容是，如果投資者在出售後 30 天內回購基本相同的證券或加密資產，則不允許將資本損失用於稅收目的。

這是一個加密貨幣洗售規則示例：

• 12 月 30 日，Aaron 收益爲15000 美元，損失爲5000美元，總收益爲10000 美元。他還持有 20 個 BNB，成本基礎爲10000美元，但當前公允市場價值爲4000美元。

• Aaron 以 4000 美元的價格出售 20 個 BNB，實現了 6000 美元的資本損失。

• 1 月 5 日，Aaron 決定以 4200 美元購买 20 BNB。這是銷售後 30 天內的情況。

• 在納稅方面，Aaron 報告 20 個 BNB 損失了 6000 美元，目的是將他的總體收益從10000 美元降低到 4000 美元。由於洗售規則，出於稅收目的，他的損失是不允許的。因此，他需要對 10000 美元的收益納稅。

• Aarons 新證券的成本基礎進行了調整，以反映不允許的損失。

• 如果他稍後決定出售新證券以獲得收益，則使用調整後的成本基礎來計算應稅收益或損失。

如何利用加密貨幣洗售規則節省稅款

美國國稅局洗售規則目前不適用於加密貨幣，因爲它認爲虛擬貨幣是財產而不是證券。這實際上意味着在撰寫本文時沒有加密貨幣洗售規則。從技術上講，加密貨幣洗售是允許的。然而，立法者和監管機構表示這種情況可能很快就會改變。

2021 年 9 月，衆議院籌款委員會的一項提案中包括了將洗售規則應用於數字資產的措辭，即創建加密貨幣洗售規則。盡管“更好地重建”法案在國會陷入停滯，但這些事態發展凸顯了政府對此事的興趣。

拜登在 2021 年承認“更好地重建”法案不會在年底前獲得通過，但他仍然堅定地希望盡快通過該法案。2022 年 3 月，拜登總統籤署了該法案，呼籲聯邦機構更加關注加密貨幣洗售。這一系列事件表明，聯邦機構正在迅速採取行動，改變有關加密貨幣洗售的立法。

洗售規則如何影響我的稅單？

加密貨幣洗售的目的是通過減少資本收益來最大限度地減少納稅義務。通過加密貨幣洗售，您可以少繳稅款。然而，如上所述，這個漏洞是可以堵住的，因此我們強烈建議避免洗售。有一些更安全的策略可以有效地實現同一目標：

• 在30 天期限過後重新購买加密資產，您的行爲將不再被歸類爲洗售交易，並且將避免未來任何加密貨幣洗售規則（假設該規則與當前證券的規則相同）。

• 您可以將貶值的資產換成與其價格密切相關的代幣。您將持有該相關代幣超過 30 天，然後回購原始資產。

洗售規則的變化及其對投資者的影響

如果加密貨幣洗售規則發生變化，可能會對加密貨幣投資者產生重大影響。對該規則的修改將影響一些投資者用來管理其投資組合和盡量減少納稅義務的策略。如果洗售規則擴大到包括加密貨幣，投資者將需要重新評估其交易行爲，並考慮在出售後回購資產之前等待更長的時間，以避免潛在的處罰。無論如何，我們建議避免加密貨幣清洗銷售。

洗售規則的改變也可能會加強稅務機關和監管機構的審查。投資者應及時了解規則的任何變更，並主動調整其稅務策略。

我如何知道我的哪些資產目前處於虧損狀態？

確定您的哪些資產當前處於虧損狀態是有效管理您的加密貨幣投資組合的一個重要方面。要識別表現不佳的資產，您可以根據其初始成本基礎定期跟蹤每個加密資產的市場價值。使用專門的加密貨幣稅務軟件可以全面概述您的投資組合的表現並識別當前虧損交易的資產，從而簡化此流程。

使用 Zerion 等工具定期審查您的投資組合並評估個人資產績效，可以讓您做出明智的決策，例如稅收損失或战略資產重新分配。通過保持警惕並利用可用的工具，您可以優化您的投資策略並減少動態且波動性大的加密貨幣市場中的潛在損失。

加密貨幣洗牌交易合法嗎？

加密貨幣市場中的洗牌交易涉及通過執行同一資產的买賣訂單來人爲地誇大交易量，目的是制造誤導性的市場活動。

截至目前，洗牌交易普遍受到監管機構的反對。然而，加密貨幣領域洗牌交易的合法性可能因司法管轄區而異。雖然洗牌交易在技術上對美國加密貨幣用戶來說是合法的，但我們建議不要這樣做，因爲立法可能會改變這一點。

加密貨幣洗售常見問題解答

以下是有關加密貨幣洗售規則的一些常見問題的解答。

1、加密貨幣洗售規則是否爲 30 天？

在出售後 30 天內購买了相同的資產，則不能就證券申請資本損失。因此，根據當前美國國稅局的指導意見，可以合理地認爲洗售規則不適用於加密貨幣。

2、洗售規則會延續到下一年嗎？

是的。如果您出售資產並在 30 天內重新獲得它，則這被視爲加密貨幣洗售，無論出售是否延續到下一個日歷年。因此，如果您在 12 月 15 日出售並在 1 月 1 日回購，則這被視爲洗售。

3、還能用加密貨幣進行洗售嗎？

從技術上講，是的，目前沒有加密貨幣洗售規則。不過，拜登政府已經开始更仔細地調查加密貨幣案件，目前允許加密貨幣洗售的漏洞很可能很快就會被堵住，從而使加密貨幣洗售變得非法。

4、我如何知道我的哪一項資產目前處於虧損交易狀態？

您了解整體投資組合表現的唯一方法是跟蹤所有加密貨幣利潤和損失。

5、加密貨幣洗售規則的未來

鑑於加密貨幣法規的最新發展，包括籤署於 2022 年 3 月生效的“更好地重建”法案，可以合理地預期加密貨幣洗售規則的變化。該立法授權聯邦機構更加關注加密貨幣洗售，標志着人們對加密貨幣領域日益增長的興趣和潛在的監管轉變。

隨着拜登政府表達了對加密案件的興趣，並且調查變得更加嚴格，加密洗售的法律地位可能很快就會發生變化。因此，建議謹慎行事。請隨時關注最新動態，並隨着監管環境的變化主動調整您的策略。

6、你可以虧本出售加密貨幣然後再回購嗎？

是的，您可以虧本出售加密貨幣並隨時回購。當交易者爲了避免稅收損失而迅速這樣做時，就適用洗售規則。出於稅收目的，最安全的方法是從出售之日起等待30天，然後再購买。

7、如何繞過洗售規則？

繞過洗售規則的最簡單方法是在出售資產後等待 30 天，然後再回購。美國國稅局洗售規則規定，如果交易者虧本出售證券，然後在 30 天內回購，則不能出於稅收目的申報初始損失。

8、加密貨幣是否不允許洗售損失？

截至撰寫本文時，美國納稅人還沒有有效的加密貨幣洗售規則，並且加密貨幣洗售在技術上是合法的。然而，隨着立法的提出，這種情況預計會改變。

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